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  • 天天頭條:繳納增值稅的會計分錄怎么寫?增值稅需要計提嗎?
    發布日期: 2023-06-21 14:01:53 來源: 微山財經網

    繳納增值稅的會計分錄怎么寫?

    增值稅計提和繳納的會計分錄:

    計提時:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅);貸:應交稅費-未交增值稅。

    下月繳納時:借:應交稅費-未交增值稅;貸:銀行存款。

    如果上月的已繳稅金,上月交納時:

    借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

    貸:銀行存款

    月末結轉:

    借:應交稅費-未交增值稅

    貸:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)。

    增值稅需要計提嗎?

    增值稅當然需要計提。應納稅額為當期銷項稅額與當期進項稅額的差額。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以是可以結轉下期繼續抵扣的。

    法律依據

    《《中華人民共和國增值稅暫行條例》》第四條

    除本條例第十一條規定外,納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統稱應稅銷售行為),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:

    應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

    當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

    關鍵詞: 繳納增值稅的會計分錄怎么寫申報繳納城

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