紅星資本局7月2日消息，近日，在上交所最新發行的上市審核動態（第16期）中，披露了該所今年5月的監管情況，指出了一些保薦機構存在的問題。

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其中，上市審核動態的“監管掃描”板塊，又細分為自律監管實施概況、監管案例通報、現場督導情況、發行承銷監管等。

在自律監管實施方面，今年5月，上交所針對2家科創板申報項目中發行人信息披露質量問題、保薦機構及申報會計師執業質量問題，出具監管工作函6份，涉及2家發行人、2家保薦機構和1家會計師事務所。

在發行承銷監管方面，上交所針對3單項目中發行承銷業務操作錯誤、公告披露不規范等問題，對2家證券公司出具監管工作函。針對2單項目中新股定價內控制度履行情況、上市初期破發情況等，對2家證券公司出具問詢函。

上交所還通報了兩則監管案例。?

案例一中，上交所現場檢查發現，發行人存在跨期確認技術授權收入的情況，涉及金額約1200余萬元，導致2020年度凈利潤少計1000余萬元，對該期凈利潤的影響較大。中介機構在申報期間未持續、充分關注發行人重大經營事項的決策程序，也未在申報前發現并糾正有關收入跨期問題，履行相關職責不到位。

上交所對發行人、保薦代表人予以監管警示，對保薦人、律師事務所、會計師事務所出具監管工作函。?

案例二中，保薦人提交發行人C公司的發行上市申請時，招股說明書所引用的財務報表臨近過期。上交所曾與保薦人進行溝通，督促關注項目申報質量。受理過程中發現，相關申報文件仍然存在較多質量問題。為此，上交所對保薦人進行談話提醒。

上交所進行現場督導時，還對1家保薦人開展了執業質量現場督導。

某科創板發行人的主要產品為檢測設備；A公司于2020年成立，當年即成為發行人第二大客戶。2020年10月至11月，發行人與A公司及其指定主體簽署約2500萬元的設備銷售合同，并于當年11月至12月向?A公司交付設備并確認收入。

扣除對A公司2020年的銷售收入后，發行人存在最近一年營業收入“壓線”科創屬性評價指標的情況。

上交所現場督導發現，保薦人未審慎核查發行人對A公司的收入確認合規性。具體包括年末集中采購的商業合理性、合同履約義務的識別、物流發貨和產品交付。

保薦工作底稿中的物流賬單顯示，2020年末，發行人銷售給A公司約40%的設備未運抵至A公司處，而是運送至臨時倉庫，直至次年1月才運至A公司，且相關轉運費用由發行人承擔，物流公司名稱與發行人名稱相近。

此外，從終端銷售情況來看，A公司與下游客戶達成的合作意向均為口頭意向，無其他證明材料，A公司于2020年末集中采購的檢測設備在期后近一年時間內未銷售出庫。

針對上述異常情況，發行人和保薦人未能提供合理解釋。現場督導后，發行人與保薦人主動申請撤回申報。?

對于啟動執業質量現場督導的原則，上交所此前曾解釋，主要考慮四個方面：一是在上交所保薦IPO項目撤否率排名靠前的保薦人；二是保薦IPO項目存在違規處理情形較多的；三是在IPO項目多次出現“一督就撤、一查就撤”情形的；四是上交所在審核過程中發現存在突出問題、執業質量較差或廉潔從業風險較高的保薦人。

紅星新聞記者 盧月佳?俞瑤

編輯 肖子琦

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