出租出借銀行賬戶(hù)表示的是什么含義?

企業(yè)出租或出借銀行賬戶(hù)，是給其他單位或個(gè)人提供本單位在銀行戶(hù)頭上的賬號(hào)為其辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，套取現(xiàn)金的一種違紀(jì)行為。若收取對(duì)方的好處費(fèi)為“出租”，否則為“出借”。

查驗(yàn)企業(yè)出租出借銀行賬戶(hù)行為的方法包括哪些內(nèi)容?

企業(yè)出租或出借銀行賬戶(hù)后，為了掩蓋事實(shí)真相，對(duì)于對(duì)方單位或個(gè)人在短時(shí)間內(nèi)通過(guò)企業(yè)銀行賬戶(hù)的一收一付的銀行存款業(yè)務(wù)，故意不在本單位“銀行存款總賬”、“銀行存款日記賬”和所對(duì)應(yīng)的賬戶(hù)(實(shí)際上對(duì)應(yīng)關(guān)系也不正常)上登記。這時(shí)，可核對(duì)發(fā)現(xiàn)“銀行對(duì)賬單”上是否有一收一付的賬目，而“銀行存款日記賬”上無(wú)此記錄的情況。

對(duì)于由于企業(yè)出租或出借銀行賬戶(hù)而出現(xiàn)的錯(cuò)弊，可按以下方法查證：

(1)審閱“銀行存款日記賬”與“其他應(yīng)付款”或其他有關(guān)結(jié)算賬戶(hù)的明細(xì)記錄，檢查其有無(wú)與不應(yīng)或不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系的單位或個(gè)人發(fā)生了結(jié)算關(guān)系，如有疑點(diǎn)，則應(yīng)調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證，在調(diào)查詢(xún)問(wèn)有關(guān)單位及有關(guān)情況的基礎(chǔ)上查證問(wèn)題。

(2)核對(duì)“銀行對(duì)賬單”和“銀行存款日記賬”，如果發(fā)現(xiàn)“銀行對(duì)賬單”上有一收一付的賬目，而“銀行存款日記賬”上無(wú)此記錄的錯(cuò)誤，則可到其行調(diào)查了解銀行存款收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，即與被查單位發(fā)生收付業(yè)務(wù)的單位或個(gè)人，然后再追蹤調(diào)查了解該單位或個(gè)人，分析它們之間所發(fā)生的銀行存款收付事項(xiàng)是否合理合法，從而查清問(wèn)題。

(3)如果“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”上內(nèi)容相一致，都有一收一付賬，那么收款事項(xiàng)，可審閱繳款單或收款通知等原始憑證分析該筆款項(xiàng)的來(lái)源是否與被單位有業(yè)務(wù)往來(lái)，是否有模糊不清的業(yè)務(wù)理由;對(duì)于付款事項(xiàng)，可審閱付款委托書(shū)回單，以及相應(yīng)的采購(gòu)物資的原始單據(jù)，分析此筆款項(xiàng)的去向，是否為上述收款事項(xiàng)的付款單位，是否為正常的合理的業(yè)務(wù)往來(lái)。將收款事項(xiàng)和付款事項(xiàng)聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行分析檢查，就能較容易地查清企業(yè)出租、出借銀行賬戶(hù)的真?zhèn)巍?/p>